Vilka skatter gäller för frisörer?

Som frisör med eget företag betalar du moms på det du säljer och skatt och sociala avgifter på det du tjänar. I en enskild firma blir det inkomstskatt och egenavgifter på vinsten. I ett aktiebolag betalar bolaget bolagsskatt och arbetsgivaravgifter på din lön. Allt går via skattekontot, och det mesta betalas preliminärt varje månad.

Översikt: skatterna i salongen 2026

Siffrorna kommer från Skatteverkets sida Belopp och procent inkomstår 2026. Statlig inkomstskatt betalar du på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger 643 000 kr. Kommunalskatten beror på var du bor.

Moms: 25 procent på allt i salongen

Klippning, färgning, behandlingar och hårprodukter har alla 25 procent moms. Om omsättningen är högst 120 000 kr per år kan du vara befriad från moms. Annars redovisar du momsen per helår, kvartal eller månad beroende på hur mycket du säljer. Allt om registrering, redovisningsperioder och specialfall som dricks och presentkort står i guiden om moms för frisörer.

Inkomstskatt och preliminärskatt

När du startar ansöker du om F-skatt och uppskattar vad företaget kommer att gå med i vinst. Utifrån det räknar Skatteverket ut en preliminärskatt som du betalar in till skattekontot varje månad, normalt senast den 12:e.

Har du både en anställning och en egen firma, till exempel om du är anställd i en salong och klipper egna kunder på kvällarna, får du FA-skatt. Då drar arbetsgivaren skatt på lönen, och du betalar själv preliminärskatt på firmans vinst.

Går det bättre än du räknade med blir det kvarskatt. Den undviker du genom att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration under året eller göra en extra inbetalning. Enligt Skatteverket slipper du kostnadsränta om du betalar den del av kvarskatten som överstiger 30 000 kr senast den 12 februari året efter, och resten senast i början av maj.

Egenavgifter i enskild firma

I en enskild firma finns ingen arbetsgivare som betalar avgifterna för din pension och sjukförsäkring. Det gör du själv genom egenavgifter, 28,97 procent för dig som är född 1959 eller senare. Du får ett schablonavdrag på 25 procent för egenavgifterna i deklarationen, och om överskottet är större än 40 000 kr sätts avgifterna ned med 7,5 procent av underlaget, högst 15 000 kr per år.

Hur egenavgifterna räknas, hur karensdagarna påverkar dem och vad som gäller när du fakturerar en salong står i guiden om F-skatt och egenavgifter.

Aktiebolag: bolagsskatt, lön och utdelning

I ett aktiebolag är det bolaget som äger salongen. Bolaget betalar 20,6 procent i bolagsskatt på vinsten. Tar du ut lön betalar bolaget arbetsgivaravgifter och drar preliminärskatt, precis som för en anställd.

Utdelning från ett fåmansföretag beskattas med 20 procent inom det så kallade gränsbeloppet. Reglerna för gränsbeloppet, 3:12-reglerna, gjordes om från och med inkomståret 2026. Ett grundbelopp på 322 400 kr, som delas mellan delägarna, ersätter den tidigare förenklingsregeln. Om ett aktiebolag lönar sig för din salong går vi igenom i guiden om att välja mellan enskild firma och aktiebolag.

Anställda: arbetsgivaravgifter och skatteavdrag

När du anställer betalar du arbetsgivaravgifter ovanpå lönen och drar preliminärskatt från den. Båda redovisas i arbetsgivardeklarationen varje månad.

Från redovisningsperioden januari 2026 betalar du först full avgift och ansöker sedan om återbetalning av växa-stödet i efterhand. Den anställda ska arbeta minst 20 timmar i veckan och vara anställd i minst tre månader. Semesterersättning, sjuklön och vad en anställd frisör kostar totalt går vi igenom i guiden om skatteregler för frisörer med anställda.

Regler som gäller särskilt för frisörer

Frisörbranschen har två krav som många andra branscher slipper.

Kassaregister. Säljer du mot kontanter, kort eller Swish för mer än fyra prisbasbelopp per år, inklusive moms, ska du ha ett kassaregister som uppfyller Skatteverkets krav. För 2026 är gränsen 236 800 kr, eftersom prisbasbeloppet är 59 200 kr. Från den 1 januari 2027 ska kassaregistren uppfylla Skatteverkets nya föreskrifter (SKVFS 2021:17). Saknas kassaregister kan Skatteverket ta ut en kontrollavgift på 12 500 kr, och 25 000 kr om bristen upprepas inom ett år.

Personalliggare. Frisörer ska föra personalliggare med namn, personnummer och start- och sluttid för alla som arbetar i salongen varje dag. Kravet gäller inte om det bara är du som ägare, din make eller maka och barn under 16 år som arbetar. Kontrollavgiften är 12 500 kr plus 2 500 kr för varje person som arbetar men saknas i liggaren.

Skatteverket kan kontrollera båda kraven genom oanmälda kontrollbesök. Hur du uppfyller dem steg för steg står i guiden om kassaregister och personalliggare.

Frisörtjänster i hemmet

Klipper du kunder hemma hos dem gäller i grunden samma skatter som i en salong: 25 procent moms och vanlig inkomstskatt och egenavgifter på vinsten. Några saker skiljer sig:

• Inget rutavdrag. Skatteverket skriver uttryckligen att hårklippning inte ger rätt till rutavdrag. Du kan alltså inte erbjuda kunden rutavdrag för en klippning i hemmet.
• Resor. Kör du med egen bil mellan kunderna får den enskilda firman dra av 25 kr per mil för 2026. Anteckna datum, sträcka och kund i en körjournal.
• Kassaregister. Kravet på kassaregister har undantag, bland annat för distans- och hemförsäljning och för försäljning som faktureras. Stäm av med Skatteverket om din verksamhet omfattas av något undantag innan du bestämmer hur du tar betalt.

Skattekontot: där allt samlas

Preliminärskatt, moms, arbetsgivaravgifter och avdragen skatt för anställda betalas till samma skattekonto hos Skatteverket. Varje inbetalning dras mot det som ska betalas, och kontot visar om du ligger på plus eller minus.

Några saker är bra att veta:

• Betala i tid. Kommer pengarna in för sent tas kostnadsränta ut, och ett underskott som inte betalas kan lämnas till Kronofogden för indrivning.
• Brister kan kosta F-skatten. Om du inte redovisar eller betalar skatter och avgifter kan Skatteverket återkalla F-skatten, och då blir det svårt att fakturera uppdragsgivare.
• Titta på kontot varje månad. Det är enklaste sättet att se att momsen och preliminärskatten verkligen har dragits som du tänkt.

Ett eget sparkonto för skatt och moms i banken, där du för över en fast andel av varje veckas försäljning, gör att pengarna finns när förfallodagen kommer.

Skattekalender för en frisör med enskild firma

Datumen gäller för en enskild firma med kalenderår som räkenskapsår. Om ett datum infaller på en helgdag flyttas det till närmast följande vardag.

Hur deklarationen fungerar och vad som ska med i NE-bilagan finns i guiden om att deklarera som frisör.