Egenavgifter är de sociala avgifter du betalar själv när du driver enskild firma, 28,97 procent 2026 för dig som är född 1959 eller senare. De motsvarar arbetsgivaravgifterna för en anställd och ger dig pension, sjukpenning och föräldrapenning. F-skatten är beviset på att du driver företag och sköter skatten själv, och den krävs för att du ska kunna fakturera en salong.
Vad är F-skatt?
Med F-skatt betalar du själv preliminärskatt och egenavgifter på företagets vinst. För den som anlitar dig betyder F-skatten att de inte ska dra skatt eller betala arbetsgivaravgifter på det de betalar dig.
Det finns tre varianter som berör frisörer:
| Skattsedel | Passar dig som | Vem betalar skatt och avgifter |
|---|---|---|
| F-skatt | bara driver eget, i salong, hyrstol eller mobilt | Du själv, via preliminärskatt varje månad |
| FA-skatt | är anställd och har egen firma vid sidan av | Arbetsgivaren på lönen, du själv på firman |
| A-skatt | bara är anställd | Arbetsgivaren |
Så ansöker du
Du ansöker om F-skatt i skatte- och avgiftsanmälan på verksamt.se, samtidigt som du registrerar företaget för moms och eventuellt som arbetsgivare. Du uppskattar också vad företaget kommer att gå med i vinst första året, och utifrån det räknar Skatteverket ut din preliminärskatt.
För att bli godkänd ska verksamheten vara självständig, bedrivas med vinstsyfte och vara varaktig. Enligt Skatteverkets sida om F-skatt och FA-skatt kan du nekas om du har brustit i redovisningen av skatter och avgifter i mer än obetydlig omfattning, har obetalda skatteskulder, har näringsförbud eller är försatt i konkurs. Samma skäl kan leda till att en redan godkänd F-skatt återkallas.
Frilansa och fakturera en salongsägare
Många frisörer vill arbeta i en salong utan att vara anställda. Det finns i huvudsak två upplägg:
- Hyrstol. Du betalar hyra till salongen och tar själv betalt av dina kunder. Intäkterna är dina och kostnaden för hyran är avdragsgill. Mer om avtal och moms i guiden om att hyra stol som frisör.
- Uppdrag mot provision. Kunden betalar salongen, och du fakturerar salongen för din andel.
Oavsett upplägg räcker inte F-skatten ensam för att det ska räknas som företagande. Om arbetet i praktiken ser ut som en anställning kan Skatteverket bedöma det så. Sådant som brukar vägas in:
| Talar för eget företag | Talar för anställning |
|---|---|
| Du har egna kunder och egen bokning | Salongen fördelar kunderna till dig |
| Du sätter dina priser | Salongen bestämmer priserna |
| Du bestämmer dina tider | Salongen lägger ditt schema |
| Du har flera uppdragsgivare eller egen marknadsföring | Du arbetar bara för en salong, på samma villkor som de anställda |
| Du står för en del av utrustningen och risken | Allt tillhandahålls av salongen |
Vad ska stå på fakturan?
När du fakturerar en salong ska fakturan innehålla datum, ett unikt fakturanummer, ditt namn och organisations- eller personnummer, salongens namn och adress, vad arbetet avser och vilken period det gäller, belopp och moms. Skriv också att du är godkänd för F-skatt. Är du momsregistrerad lägger du på 25 procent moms och anger ditt momsregistreringsnummer. Är du befriad från moms ska det framgå att försäljningen är undantagen från momsplikt.
Egenavgifterna 2026
| Du är född | Egenavgift 2026 |
|---|---|
| 1959 eller senare | 28,97 % |
| 1938 till 1958 | 10,21 % |
| 1937 eller tidigare | 0 % |
Siffrorna kommer från Skatteverkets sida om egenavgifter och särskild löneskatt. Därtill finns två saker som sänker det du faktiskt betalar:
- Nedsättning. Om överskottet av aktiv näringsverksamhet är större än 40 000 kr sätts egenavgifterna ned med 7,5 procent av underlaget, högst 15 000 kr per år.
- Schablonavdrag. Egenavgifterna är avdragsgilla. Eftersom de inte är kända när du deklarerar drar du av 25 procent av överskottet som en uppskattning. Året efter återförs schablonavdraget och du drar i stället av de avgifter som faktiskt debiterades.
Räkneexempel
Säg att din enskilda firma går med 400 000 kr i överskott före avdraget för egenavgifter. Exemplet är förenklat och bortser från andra justeringar.
| Steg | Belopp |
|---|---|
| Överskott före avdrag för egenavgifter | 400 000 kr |
| Schablonavdrag, 25 procent | minus 100 000 kr |
| Underlag för egenavgifter och inkomstskatt | 300 000 kr |
| Egenavgifter, 28,97 procent av 300 000 kr | 86 910 kr |
| Nedsättning, 7,5 procent av 300 000 kr men högst 15 000 kr | minus 15 000 kr |
| Egenavgifter att betala | 71 910 kr |
Nästa år läggs schablonavdraget på 100 000 kr tillbaka och de faktiska avgifterna på 71 910 kr dras av. Skillnaden, 28 090 kr, ökar alltså nästa års underlag. Inkomstskatten betalar du på de 300 000 kr, minus grundavdraget, efter den kommunalskatt som gäller där du bor.
Ett enkelt sätt att planera: sätt av en fast andel av varje månads överskott på ett eget skattekonto i banken. Hur stor andel beror på din vinst och din kommun. Räkna hellre högt än lågt, eftersom det är lättare att få pengar tillbaka än att hitta dem till en kvarskatt.
Första året som egenföretagare
Det första året bygger preliminärskatten helt på din egen uppskattning av vinsten. Det är lätt att räkna för lågt när man vill hålla nere de månatliga betalningarna, men då kommer kvarskatten året efter, samtidigt som du ska börja betala en högre preliminärskatt för det nya året. Räkna hellre på en realistisk vinst och justera den preliminära inkomstdeklarationen när du ser hur det går. Kostnader du har haft innan firman startade får dras av om de uppkommit under startåret eller året före och hade varit avdragsgilla i en pågående verksamhet.
Karensdagar och sjukpenning
Egenavgifterna innehåller en sjukförsäkringsavgift. Hur stor den blir beror på hur många karensdagar du har valt. Enligt Försäkringskassans sida om sjukpenning för dig med enskild firma har du 7 karensdagar om du inte själv har valt något annat. Du kan välja 1, 14, 30, 60 eller 90 dagar.
| Karenstid | Innebär |
|---|---|
| 1 dag | Sjukpenning från dag 2, högst avgift |
| 7 dagar | Standard om du inte väljer |
| 14 till 90 dagar | Lägre avgift, men du står för inkomstbortfallet längre |
En frisör kan inte arbeta på distans, så en sjukdom stoppar intäkterna direkt. Tänk igenom hur länge din buffert räcker innan du väljer lång karenstid.
Preliminärskatt: så betalar du under året
Med F-skatt betalar du preliminärskatt, som omfattar både inkomstskatt och egenavgifter, varje månad till skattekontot, normalt senast den 12:e. Beloppet bygger på din preliminära inkomstdeklaration.
- Går det bättre än du trodde? Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration så att beloppet höjs, eller gör en extra inbetalning. Den del av kvarskatten som är över 30 000 kr ska vara betald senast den 12 februari året efter för att du ska slippa kostnadsränta.
- Går det sämre? Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration så att du inte betalar mer än nödvändigt under året.
Den slutliga skatten och egenavgifterna räknas fram när du lämnar inkomstdeklarationen med NE-bilaga. Hur den fylls i står i guiden om att deklarera som frisör.
Egenavgifter och pension
Egenavgifterna ger allmän pension på samma sätt som arbetsgivaravgifterna gör för en anställd. Det som saknas är tjänstepension, som en anställd frisör med kollektivavtal får via arbetsgivaren. Som egenföretagare får du dra av eget pensionssparande i firman, upp till 35 procent av inkomsten av näringsverksamhet och högst 10 prisbasbelopp, men då tillkommer särskild löneskatt på 24,26 procent. Hur du kan lägga upp det står i guiden om pensionssparande för frisörer.
Enskild firma eller aktiebolag?
Egenavgifter betalar du i enskild firma och som delägare i handelsbolag. I ett aktiebolag tar du ut lön och bolaget betalar arbetsgivaravgifter på 31,42 procent. Vilken form som blir billigast beror på hur stor vinsten är och hur mycket du vill ta ut. Det räknar vi på i guiden om att välja mellan enskild firma och aktiebolag, och om du precis har bestämt dig för att bli egen finns stegen i guiden om att starta eget som frisör.
