Hur du deklarerar som frisör beror på hur du arbetar. Är du anställd räcker den vanliga inkomstdeklarationen. Har du enskild firma lämnar du också en NE-bilaga med firmans resultat, och har du aktiebolag lämnar bolaget en egen deklaration, Inkomstdeklaration 2. Momsen redovisas alltid separat i momsdeklarationen.
Vilken deklaration gäller dig?
| Du är | Deklaration | Sista dag för inkomståret 2026 |
|---|---|---|
| Anställd frisör | Inkomstdeklaration 1 | 3 maj 2027. Normalt 2 maj, men det är en söndag 2027 |
| Frisör med enskild firma | Inkomstdeklaration 1 med NE-bilaga | Samma som ovan |
| Aktiebolag med kalenderår som räkenskapsår | Inkomstdeklaration 2 | Digitalt 1 augusti, som 2027 flyttas till 2 augusti eftersom den 1:a är en söndag |
| Ägare till aktiebolaget | Inkomstdeklaration 1, ofta med blankett K10 | Samma som anställd |
Kontrollera alltid datumen på Skatteverkets sida inför deklarationen. För aktiebolag beror sista dagen på när räkenskapsåret slutar och på om du lämnar på papper eller digitalt.
NE-bilagan steg för steg
NE-bilagan är enskilda firmans del av deklarationen. Där redovisar du firmans resultat och balans och gör de skattemässiga justeringarna som ger det överskott du betalar skatt och egenavgifter på. Enligt Skatteverkets sida om att deklarera enskild näringsverksamhet behöver bokslutet inte skickas in, men det ska sparas till och med det sjunde året efter räkenskapsårets slut.
1. Gör klart bokföringen och bokslutet
Innan du kan fylla i något behöver året vara bokfört och avslutat. Med en nettoomsättning som normalt är högst 3 miljoner kr får du göra ett förenklat årsbokslut. Inför bokslutet:
- stämmer du av bankkontot, kassan och skattekontot
- inventerar du produktlagret
- bokför du obetalda fakturor, om du använder kontantmetoden
- tar du fram en lista över sålda presentkort som inte har lösts in.
2. Fyll i balansräkningen och resultaträkningen
Beloppen hämtar du från bokslutet. Balansräkningen visar tillgångar som inventarier, lager och kassa, och skulder som moms och leverantörsskulder. Resultaträkningen visar försäljningen och kostnaderna. Är du momsregistrerad fyller du i beloppen utan moms.
3. Gör de skattemässiga justeringarna
Här skiljer sig bokföringens resultat från det skattemässiga. Vanliga justeringar i en salong:
- Ej avdragsgilla kostnader läggs tillbaka, till exempel måltider vid representation, böter och förseningsavgifter.
- Schablonavdrag för egenavgifter. Du drar av 25 procent av överskottet, räknat före avdraget, som en uppskattning av årets egenavgifter.
- Förra årets schablonavdrag återförs, och du drar i stället av de egenavgifter som faktiskt debiterades enligt slutskattebeskedet.
- Periodiseringsfond. Du kan skjuta upp skatt på upp till 30 procent av överskottet. Fonden ska återföras senast det sjätte året efter avsättningen.
Hur egenavgifterna räknas går vi igenom i guiden om F-skatt och egenavgifter.
4. Kontrollera och skicka in
Skatteverkets e-tjänst räknar fram överskottet och egenavgifterna. Kontrollera att siffrorna stämmer med bokslutet innan du skriver under. Har du ett bokföringsprogram kan NE-bilagan ofta skapas därifrån.
Momsen och deklarationen
Momsen redovisas inte i inkomstdeklarationen utan i en egen momsdeklaration. Redovisar din enskilda firma moms per helår och har ingen handel med andra EU-länder ska den vara inne och betald senast den 12 maj året efter. Redovisar du per kvartal eller månad har momsen redan deklarerats under året.
Ett bra kontrollsteg är att jämföra försäljningen i NE-bilagan med summan av det du har redovisat i momsdeklarationerna. Skiljer de sig åt bör du kunna förklara varför. Allt om momsperioder och datum står i guiden om moms för frisörer.
Om du är anställd och har firma vid sidan av
Många frisörer är anställda i en salong och klipper egna kunder på fritiden, med FA-skatt. Då lämnar du en och samma inkomstdeklaration. Lönen från arbetsgivaren är redan ifylld, och firmans resultat redovisar du i NE-bilagan precis som beskrivet ovan. Egenavgifterna räknas bara på firmans överskott, och nedsättningen med 7,5 procent gäller först när överskottet är större än 40 000 kr. Tänk på att preliminärskatten för firman inte dras från lönen. Den betalar du själv via skattekontot.
Aktiebolag: Inkomstdeklaration 2 och årsredovisning
I ett aktiebolag deklarerar bolaget för sig. Inkomstdeklaration 2 innehåller räkenskapsschemat och de skattemässiga justeringarna. Dessutom ska bolaget ta fram en årsredovisning som lämnas till Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut. Kommer den in för sent tar Bolagsverket ut en förseningsavgift, för privata aktiebolag 7 500 kr redan första dagen.
Du som äger bolaget deklarerar din lön och eventuell utdelning i din egen Inkomstdeklaration 1. Har du fått utdelning, eller vill spara utdelningsutrymme till kommande år, lämnar du blankett K10. Reglerna för utdelning ändrades från och med inkomståret 2026, vilket vi tar upp i guiden om att välja mellan enskild firma och aktiebolag.
Deklarera arbetskläder och andra avdrag
Arbetskläder är en av de vanligaste frågorna inför deklarationen, och svaret är oftast nej.
I enskild firma får du bara dra av arbetskläder som inte är lämpliga att använda privat och som har ett klart samband med verksamheten. Skyddskläder och skyddsutrustning med särskilda skyddsegenskaper, till exempel mot frätande ämnen, är avdragsgilla om du behöver dem i arbetet.
Som anställd får du inte dra av andra arbetskläder än skyddskläder och skyddsutrustning. Kostnader för att tvätta arbetskläder är inte heller avdragsgilla.
| Kostnad | Avdrag? |
|---|---|
| Svarta byxor, tröjor och skjortor | Nej, de kan användas privat |
| Bekväma skor för att stå hela dagen | Nej |
| Tunika eller uniform med salongens logotyp, köpt av firman | Kan vara avdragsgill i firman om den inte passar för privat bruk |
| Förkläde och handskar som skyddar mot färg och kemikalier | Ja, i firman, om du behöver dem i arbetet |
| Saxar, trimmer och borstar till salongen | Ja, i firman |
Fler avdrag, som hemmakontor, pension och utbildning, finns i guiden om skatteavdrag för frisörer.
Om du är anställd frisör
Din deklaration är till stor del förifylld med lönen från arbetsgivaren. Två saker behöver du ofta själv hålla koll på:
- Dricks. Dricks är skattepliktig. Har arbetsgivaren inte tagit med den i lönen ska du själv lägga till den i deklarationen.
- Utgifter för arbetet. Avdrag för övriga utgifter för arbetet får du bara för den del som överstiger 5 000 kr per år, och arbetskläder räknas normalt inte.
Checklista inför deklarationen
Samla det här innan du börjar, så går själva ifyllandet fort:
- Bokslutet med balans- och resultaträkning.
- Förra årets deklaration och slutskattebesked, för återföringen av egenavgifter och eventuella periodiseringsfonder.
- Utdrag från skattekontot för året, så att du ser vad som har betalats i preliminärskatt och moms.
- Årets momsdeklarationer, för att kunna jämföra försäljningen.
- Inventeringslistan för produktlagret per den sista dagen i räkenskapsåret.
- Lista över inköpta inventarier, med datum och belopp, och underlag för avskrivningar.
- Körjournal, om du har använt egen bil i verksamheten.
- Underlag för pensionssparande som du vill dra av i firman.
Om du inte hinner deklarera i tid
Du kan ansöka om anstånd med deklarationen hos Skatteverket, och en redovisningsbyrå kan få ett längre byråanstånd för sina kunder. Kommer deklarationen in för sent utan anstånd tar Skatteverket ut en förseningsavgift:
| Deklaration | Förseningsavgift |
|---|---|
| Inkomstdeklaration 1, även med NE-bilaga | 1 250 kr |
| Inkomstdeklaration 2 för aktiebolag | 6 250 kr |
| Momsdeklaration | 625 kr |
Dröjer deklarationen ytterligare kan Skatteverket ta ut nya förseningsavgifter, högst tre för samma deklaration.
Vanliga misstag i frisörers deklarationer
- Att glömma återföringen av förra årets schablonavdrag för egenavgifter.
- Att ta med privata kostnader, som vanliga kläder eller en mobil som främst används privat.
- Att försäljningen i NE-bilagan inte stämmer med momsdeklarationerna.
- Att en periodiseringsfond inte återförs i tid.
- Att inte redovisa dricks.
- Att inte lämna NE-bilaga ett år då firman gick med förlust.
Om bokföringen är ordnad under året blir deklarationen mest en fråga om att föra över siffror. Hur du får den ordningen i vardagen står i guiden om att bokföra inkomster och utgifter som frisör.
