Frisörtjänster har 25 procent moms, och det har också hårprodukterna du säljer. Om salongen omsätter mer än 120 000 kr per år ska du vara registrerad för moms, och hur ofta du redovisar beror på hur mycket du säljer. Nedan går vi igenom momssatserna, registreringen, redovisningsperioderna och de fel som är vanligast i salonger.
Vilken moms gäller för frisörtjänster?
Allt en vanlig salong säljer har samma momssats, 25 procent. Det finns ingen sänkt moms för frisörtjänster, och tjänsterna ger inte heller rätt till rutavdrag för kunden.
| Försäljning | Moms |
|---|---|
| Klippning, färgning, slingor, permanent och behandlingar | 25 % |
| Hårprodukter och stylingprodukter som du säljer | 25 % |
| Presentkort för salongens tjänster och produkter | 25 %, redovisas när kortet säljs |
| Frivillig dricks från kunden | Ingen moms |
| Stolhyra till en annan frisör | 25 % (normalt, se nedan) |
Priserna till privatpersoner anges med moms. Momsen är 25 procent av priset utan moms, vilket är samma sak som 20 procent av priset med moms. Säg att en klippning kostar 600 kr. Då är 120 kr moms som ska betalas till Skatteverket och 480 kr är salongens intäkt.
Uppgifter som ibland förekommer om 12 procent moms på frisörtjänster eller på vissa hårprodukter stämmer inte. Hårvårdsprodukter har 25 procent, även de som marknadsförs som behandlande.
Momsregistrering: när måste du registrera dig?
Du registrerar företaget för moms samtidigt som du ansöker om F-skatt, i skatte- och avgiftsanmälan på verksamt.se. Där anmäler du också om du ska bli arbetsgivare.
Gränsen på 120 000 kr
Sedan 1 januari 2025 är små företag befriade från moms om tre villkor är uppfyllda:
- omsättningen är högst 120 000 kr under det aktuella kalenderåret
- omsättningen har inte varit högre än 120 000 kr under något av de två föregående kalenderåren
- företaget är etablerat i Sverige.
Befrielsen är frivillig, så du får välja att registrera dig för moms ändå. När försäljningen går över 120 000 kr under året ska du ta ut moms från och med den försäljning som gjorde att du passerade gränsen, och registrera företaget för moms. Det framgår av Skatteverkets sida om momsregistrering när årsomsättningen är högst 120 000 kronor.
120 000 kr per år motsvarar ungefär 10 000 kr i månaden. En salong som har öppet på heltid passerar alltså gränsen snabbt. Befrielsen är mest aktuell om du klipper vid sidan av en anställning eller precis har börjat.
Ska du välja att bli momsregistrerad?
Är du befriad tar du inte ut moms, men du får inte heller dra av momsen på dina inköp. På kvitton och fakturor ska det stå att försäljningen är undantagen från moms.
Ett räkneexempel: säg att du startar och köper stol, tvättstol och verktyg för 50 000 kr plus 12 500 kr i moms. Är du momsregistrerad får du tillbaka 12 500 kr, men då ska du också ta ut moms på varje klippning. Är du befriad får du inte tillbaka momsen på inköpen, men kan behålla hela priset på klippningen. Vilket som lönar sig beror på hur mycket du köper in och hur mycket du tror att du kommer att sälja. Räknar du med att gå över 120 000 kr inom kort är det oftast enklast att registrera dig från start. Mer om uppstarten står i guiden om att starta eget som frisör.
Hur ofta redovisar du moms?
Redovisningsperioden styrs av beskattningsunderlaget, alltså försäljningen utan moms.
| Beskattningsunderlag per år | Redovisningsperiod | Får välja |
|---|---|---|
| Högst 1 miljon kr | Helår | Kvartal eller månad |
| 1 till 40 miljoner kr | Kvartal | Månad |
| Över 40 miljoner kr | Månad |
De flesta salonger hamnar i helår eller kvartal. Så här ser de vanligaste datumen ut enligt Skatteverkets sida När ska jag deklarera moms:
| Period | Deklarera och betala senast |
|---|---|
| Kvartal januari till mars | 12 maj |
| Kvartal april till juni | 17 augusti |
| Kvartal juli till september | 12 november |
| Kvartal oktober till december | 12 februari |
| Månad (underlag upp till 40 miljoner) | 12:e i andra månaden efter perioden, 17:e i januari och augusti |
| Helår, enskild firma utan EU-handel | 12 maj året efter |
| Helår, enskild firma med EU-handel | 26 februari året efter |
| Helår, aktiebolag utan EU-handel | Beror på räkenskapsåret, vid kalenderår 17 augusti året efter om du deklarerar digitalt |
Kommer momsdeklarationen in för sent tar Skatteverket ut en förseningsavgift på 625 kr. Om datumet infaller på en helgdag flyttas det till närmast följande vardag.
Ett tips för den som redovisar helår: sätt av momsen på ett separat konto varje månad. Momsen för ett helt år kan bli en stor summa att betala på en gång i maj.
Ingående moms: vad du får dra av
Är du momsregistrerad drar du av momsen på det du köper till verksamheten, till exempel:
- produkter för försäljning och förbrukning i salongen, som färg, schampo och folie
- verktyg, stolar, speglar och annan utrustning
- lokalhyra, om hyresvärden tar ut moms på hyran
- abonnemang för bokningssystem, kassasystem och bokföringsprogram, när fakturan innehåller moms
- reklam, hemsida och utbildning
Du behöver en faktura eller ett kvitto som visar momsen. Momsen på privata inköp får du inte dra av, även om de betalas från företagets konto.
Inköp från andra länder
Köper du produkter från en leverantör i ett annat EU-land fakturerar leverantören normalt utan moms. Som momsregistrerad redovisar du då själv momsen på köpet i momsdeklarationen och drar av den som ingående moms, så att det i regel går jämnt ut. Samma princip, omvänd skattskyldighet, gäller för många tjänster från utländska företag, till exempel annonser i sociala medier och vissa programvaror. Titta därför på vem som har skickat fakturan och om den innehåller svensk moms. Är du befriad från moms och köper tjänster från utlandet, kontrollera med Skatteverket om du ändå behöver redovisa moms på köpet.
Moms i frisörvardagen
Det är i de vardagliga specialfallen som momsen oftast blir fel. Här är de vanligaste.
Dricks. Frivillig dricks är inte betalning för tjänsten och ska inte ha moms. Den är däremot skattepliktig inkomst. Hur du hanterar dricks som betalas via kortterminalen går vi igenom i guiden om dricks i frisörsalongen.
Presentkort. Ett presentkort som bara kan användas i din salong, där allt har 25 procent moms, räknas som en enfunktionsvoucher. Momsen redovisas när presentkortet säljs, inte när det används. Se guiden om presentkort, moms och bokföring.
Stolhyra. Uthyrning av en lokal är i regel undantagen från moms, men stolhyra är normalt något annat. Skatteverkets rättsliga vägledning nämner uthyrning av frisörstolar i en salong uttryckligen som exempel på skattepliktig uthyrning: det är stolen, utrustningen och servicen som är det väsentliga, inte själva golvytan. Som salongsägare tar du därför ut 25 procent moms på stolhyran. Hyr frisören i stället ett eget avskilt rum som bara hen använder kan det vara momsfri lokaluthyrning. Mer om avtalen finns i guiden om att hyra stol som frisör.
Bokningssystemets utbetalningar. När kunden betalar i förväg via bokningssystemet eller en betallösning får du oftast ett nettobelopp där avgifterna redan är dragna. Momsen ska ändå beräknas på hela priset kunden betalade. Avgiften bokförs som en egen kostnad.
Produkter du tar hem. Tar du hem schampo eller andra produkter från lagret för privat bruk är det ett uttag. Uttaget ska bokföras och du ska redovisa moms på det.
Kampanjer och rabatter. Momsen beräknas på det pris kunden faktiskt betalar. Ger du 20 procent rabatt på en behandling blir momsen också lägre.
Vanliga momsfel i salonger
- Att använda 12 procent på tjänster eller vissa produkter. Allt i en vanlig salong har 25 procent.
- Att redovisa moms på nettoutbetalningen från kortinlösaren eller bokningssystemet i stället för på hela försäljningen.
- Att lägga moms på dricks.
- Att vänta med momsen på presentkort tills kortet används.
- Att glömma uttag av produkter.
- Att dra av moms på privata inköp eller på kvitton som saknar momsbelopp.
- Att fortsätta som momsbefriad efter att försäljningen har passerat 120 000 kr.
Momsen redovisas i en egen momsdeklaration, skild från inkomstdeklarationen. Hur den hänger ihop med NE-bilagan och bokslutet går vi igenom i guiden om att deklarera som frisör.
