Som frisör med eget företag får du dra av de kostnader som behövs för att driva salongen: verktyg, produkter, lokal, utbildning, marknadsföring och en del av pensionssparandet. Arbetskläder och skor är däremot nästan aldrig avdragsgilla, eftersom de går att använda privat. Är du anställd är avdragen få, och frisörtjänster ger inte heller rätt till rutavdrag.
Grundregeln för avdrag
Du får dra av utgifter som behövs för att få in och behålla inkomster i verksamheten. Privata levnadskostnader får du aldrig dra av, även om de har viss koppling till jobbet. Varje avdrag ska kunna styrkas med kvitto eller faktura, och det ska synas vad köpet gällde.
Har du köpt verktyg eller betalat kurser innan firman startade får du dra av dem om utgifterna uppkom under startåret eller året före, och om de hade varit avdragsgilla i en pågående verksamhet.
Skatteverkets sida om kostnader i enskild näringsverksamhet och avdragslexikonet för företag är de bästa ställena att kontrollera en enskild kostnad.
Arbetskläder och skor
Det här är den vanligaste avdragsfrågan från frisörer, och reglerna är strikta.
I enskild firma får du bara dra av arbetskläder som inte är lämpliga att använda privat och som har ett klart samband med verksamheten. Du får också dra av skyddskläder och skyddsutrustning med särskilda skyddsegenskaper, till exempel mot frätande ämnen, om du behöver dem i arbetet.
Som anställd får du inte dra av andra arbetskläder än skyddskläder och skyddsutrustning. Tvätt av arbetskläder är inte heller avdragsgill.
| Köp | Avdrag i enskild firma? |
|---|---|
| Svarta byxor, tröjor, skjortor och klänningar | Nej, går att använda privat |
| Bekväma skor eller sneakers för långa dagar | Nej |
| Skor med stålhätta eller annat särskilt skydd | Ja, om du behöver dem i arbetet |
| Förkläde och handskar som skyddar mot färg och kemikalier | Ja, om du behöver dem i arbetet |
| Tunika eller uniform med tydlig logotyp som inte passar privat | Kan vara avdragsgill, bedömningen görs i det enskilda fallet |
| Frisörcape och handdukar till kunderna | Ja, det är salongens utrustning, inte dina kläder |
Så bokför du arbetskläder i enskild firma. Avdragsgilla arbetskläder och skyddskläder bokförs som kostnad, till exempel på BAS-kontot 5480 Arbetskläder och skyddsmaterial. Har du köpt vanliga kläder med firmans kort är det ett privat uttag, som bokförs mot eget kapital. Då drar du inte heller av momsen.
Verktyg och utrustning
Saxar, trimmers, föntorkar, plattänger och borstar är avdragsgilla i verksamheten. Hur avdraget görs beror på priset:
| Inköp 2026 | Så gör du avdraget |
|---|---|
| Under ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kr exklusive moms | Dras av direkt samma år |
| Utrustning med en ekonomisk livslängd på högst tre år | Dras av direkt samma år |
| Dyrare utrustning som håller längre, som frisörstol och tvättstol | Skrivs av över flera år |
Köper du flera saker som hör ihop, till exempel en hel inredning till en arbetsplats, bedöms de tillsammans. Vilken utrustning en ny salong behöver och om det lönar sig att leasa står i guiden om utrustning för att starta som frisör.
Produkter och förbrukningsmaterial
Allt som går åt i salongen är avdragsgillt: färg, oxidant, folie, schampo, handskar, engångsartiklar och tvätt av salongens handdukar. Produkter du köper in för att sälja dras av när de säljs, och det som ligger kvar i lagret vid årsskiftet tas upp som tillgång efter inventering.
Tar du hem produkter för eget bruk är det ett uttag, inte en kostnad. Samma gäller om du gör din egen klippning och färg i salongen med salongens material.
Lokal, stolhyra och hemmakontor
- Lokalhyra och drift. Hyra, el, värme, städning, larm och försäkring för salongen är avdragsgilla.
- Stolhyra. Hyr du stol i en annan salong är hyran en avdragsgill kostnad för din firma.
- Hemmakontor. Sköter du administrationen hemma får du i enskild firma ett schablonavdrag om du har arbetat minst 800 timmar i bostaden under året: 2 000 kr per år om du äger villan eller fastigheten, och 4 000 kr per år i bostadsrätt eller hyresrätt. Det framgår av Skatteverkets sida om lokalkostnader för företag. För de flesta frisörer, som arbetar i salongen, är 800 timmar hemma svårt att nå.
Utbildning, resor och marknadsföring
Kurser och utbildning. Kurser som håller dig uppdaterad i ditt nuvarande yrke, som färgtekniker, klippteknik eller nya behandlingar, är avdragsgilla. En utbildning till ett nytt yrke är det inte.
Resor i tjänsten. Resor till kurser, mässor, grossister och kunder är avdragsgilla. Använder du din privata bil i firman får du dra av 25 kr per mil för 2026. Är du på en tjänsteresa med övernattning får du dra av ökade levnadskostnader, 300 kr per hel dag inom Sverige. Resor mellan hemmet och salongen räknas däremot som privata arbetsresor.
Marknadsföring. Annonser, hemsida, bokningssystem, visitkort och betald marknadsföring i sociala medier är avdragsgilla.
Representation. Måltider vid representation är inte avdragsgilla i inkomstskatten. För enklare förtäring, som kaffe och fikabröd, får du dra av högst 60 kr per person, och för annan representation, som teater eller golf, högst 180 kr per person, båda exklusive moms enligt Skatteverkets belopp för 2026.
Pension, periodiseringsfond och expansionsfond
Här finns de största avdragen när firman går bra.
Eget pensionssparande. I enskild firma får du dra av pensionssparande med upp till 35 procent av inkomsten av näringsverksamhet, högst 10 prisbasbelopp, alltså 592 000 kr för 2026. På avdraget betalar du särskild löneskatt på 24,26 procent. Hur du kan lägga upp sparandet står i guiden om pensionssparande för frisörer.
Periodiseringsfond. Du kan avsätta upp till 30 procent av överskottet till en periodiseringsfond och skjuta upp skatten. Fonden ska återföras senast det sjätte året efter avsättningen, och passar bra för att jämna ut ett starkt år mot ett svagare.
Expansionsfond. Pengar som får stå kvar i firman kan sättas av till expansionsfond. De beskattas då med 20,6 procent, samma nivå som bolagsskatten, i stället för med inkomstskatt och egenavgifter, tills de tas ut.
Alla tre görs i NE-bilagan. Hur du fyller i den står i guiden om att deklarera som frisör.
Aktiebolag: friskvård och förmåner
I ett aktiebolag kan bolaget ge dig och de anställda skattefria förmåner, till exempel friskvårdsbidrag på högst 5 000 kr per person och år om det erbjuds all personal. I enskild firma kan du inte ge dig själv förmåner på det sättet, eftersom du och firman är samma person. Vilken bolagsform som ger mest kvar räknar vi på i guiden om att välja mellan enskild firma och aktiebolag.
Det här får du inte dra av
- Vanliga kläder och skor, även om du bara använder dem i salongen.
- Din egen klippning, färg och hudvård.
- Gymkort och träning i enskild firma.
- Måltider vid representation och luncher för dig själv.
- Böter, förseningsavgifter och skattetillägg.
- Din egen lön i enskild firma. Det du tar ut är ett privat uttag.
Rutavdrag gäller inte frisörtjänster
Flera äldre texter på nätet påstår att frisörer som klipper i kundens hem kan använda rutavdraget. Det stämmer inte. Skatteverket anger uttryckligen att hårklippning inte ger rätt till rutavdrag, även när arbetet utförs i kundens bostad. Kunden betalar alltså fullt pris, med 25 procent moms.
Om du är anställd frisör
Som anställd är avdragsmöjligheterna små. Övriga utgifter för arbetet får du bara dra av för den del som överstiger 5 000 kr per år, och arbetskläder räknas normalt inte. Köper du egna saxar för att använda på jobbet är det i första hand något att ta upp med arbetsgivaren. Skatten för dig som är anställd går vi igenom i guiden om skatt och avgifter för anställda frisörer.
