Säljer salongen presentkort som bara gäller hos dig, redovisar du momsen redan när kortet säljs, eftersom både frisörtjänster och hårprodukter har 25 % moms. Det kallas enfunktionsvoucher. Resten av beloppet är en skuld till kunden tills kortet används. Här går vi igenom reglerna, bokföringen steg för steg och vad som gäller när ett presentkort går ut.
Enfunktionsvoucher eller flerfunktionsvoucher
Ett presentkort är i momslagens mening en voucher, ett värdebevis som visar att kunden redan har betalat för en vara eller tjänst. Skatteverket delar upp dem i två typer, och typen avgör när momsen ska redovisas.
| Enfunktionsvoucher | Flerfunktionsvoucher | |
|---|---|---|
| Vad är det | Det står klart vid försäljningen vilken moms som ska betalas | Kortet kan användas till saker med olika momssatser |
| När redovisas moms | När presentkortet säljs | När kunden löser in det |
| Typiskt exempel | Salongens eget presentkort, gäller bara hos dig | Presentkort som gäller i en hel galleria |
Skatteverket skriver på sin sida om momssatser och undantag att du vid försäljning av en enfunktionsvoucher ska ta ut moms enligt den momssats som gäller för varan eller tjänsten. För en flerfunktionsvoucher tar du inte ut moms vid försäljningen utan när kunden använder den.
Salongens presentkort är nästan alltid enfunktionsvoucher
Både klippning, färgning och andra frisörtjänster och de hårprodukter du säljer har 25 % moms. Ett presentkort som bara går att använda i din salong är därför en enfunktionsvoucher, oavsett om kunden köper en behandling eller ett schampo för det.
Det kan bli en flerfunktionsvoucher om du säljer något med en annan momssats, till exempel böcker eller livsmedel, och presentkortet går att använda till det. Gör det inte det, eller säljer du bara tjänster och hårvård, är frågan enkel.
Presentkort som säljs via en bokningsplattform och kan användas hos många olika salonger är en annan sak. Där är det plattformens upplägg och avtal som avgör hur försäljningen och momsen ska hanteras hos dig. Be om plattformens utbetalningsrapport och gå igenom den med din redovisningskonsult.
Så bokför du ett presentkort steg för steg
Kontonumren är exempel ur BAS-kontoplanen. Säg att en kund köper ett presentkort på 1 000 kr och betalar med kort.
1. Presentkortet säljs
Momsen är en femtedel av beloppet inklusive 25 % moms: 200 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1580 Fordringar för kontokort | 1 000 | |
| 2611 Utgående moms 25 % | 200 | |
| 2420 Förskott från kunder | 800 |
Momsen kommer med i momsdeklarationen för den period då kortet såldes.
2. Presentkortet löses in
Kunden gör en färgning för 1 000 kr och betalar med presentkortet. Momsen är redan redovisad, så nu flyttas bara skulden till försäljning.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2420 Förskott från kunder | 800 | |
| 3041 Försäljning tjänster 25 % | 800 |
Kostar behandlingen 1 300 kr betalar kunden mellanskillnaden på 300 kr som vanlig försäljning: 240 kr intäkt och 60 kr moms.
3. Presentkortet går ut utan att användas
När giltighetstiden har gått ut finns det inte längre någon skuld till kunden. Då intäktsför du skulden. Momsen är redan redovisad och ska inte ändras.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2420 Förskott från kunder | 800 | |
| 3990 Övriga ersättningar och intäkter | 800 |
Flerfunktionsvoucher: moms först vid inlösen
Om kortet i stället är en flerfunktionsvoucher bokförs hela beloppet, 1 000 kr, som skuld när det säljs. Vid inlösen delas det upp i intäkt och moms enligt vad kunden faktiskt köper.
Giltighetstid och villkor
Du bestämmer själv hur länge presentkortet gäller. Enligt Konsumentverket gäller ett presentkort i tio år om ingen giltighetstid är angiven. Skriv därför alltid ut giltighetstiden på kortet och i kassan.
Några saker som gör livet enklare:
- Numrera varje presentkort och registrera det i kassan, så att du kan se vilka som är sålda, inlösta och utestående.
- Skriv ut villkoren: giltighetstid, att kortet inte kan lösas in mot kontanter och vad som gäller vid delvis användning.
- Delvis användning: om kunden bara använder en del av beloppet, låt resten stå kvar på kortet. Skulden minskar bara med det som används.
- Stäm av utestående presentkort i kassan mot skulden i bokföringen minst en gång om året, helst vid bokslutet.
Presentkort i kassan
I kassan ska ett sålt presentkort registreras som ett presentkort, inte som en behandling eller en produkt. Då hamnar det rätt i Z-rapporten och kan föras över till bokföringen som en skuld med moms. När kortet löses in ska det registreras som ett betalsätt, precis som kort eller Swish. Kvittot ska visa att kunden har betalat med presentkort.
Kontrollera att kassan kan visa en lista över utestående presentkort med nummer, belopp och sista giltighetsdag. Den listan är ditt underlag när skulden ska stämmas av.
När salongen säljs eller byter ägare
Utestående presentkort är en skuld till kunderna. Säljer du salongen, eller köper du en, behöver ni komma överens om vem som tar över den skulden och hur den påverkar priset. Kunden som kommer med ett presentkort efter ägarbytet kommer att förvänta sig att det gäller.
Enligt Konsumentverket slutar presentkort oftast att gälla om ett företag går i konkurs. Kunden kan då bevaka sin fordran i konkursen, men har sällan stora möjligheter att få tillbaka pengarna. Det är ytterligare ett skäl att hålla koll på hur stor skulden är.
Vanliga fel med presentkort i salongen
- Momsen redovisas två gånger. Kassan behandlar både försäljningen av kortet och inlösen som momspliktig försäljning. Kontrollera att inlösen registreras som ett betalsätt och inte som ny försäljning med moms. Hur det syns i Z-rapporten går vi igenom i guiden från kassasystem till bokföring.
- Inget redovisas när kortet säljs. Hela beloppet läggs som skuld och momsen kommer först vid inlösen. För ett salongspresentkort är det fel tidpunkt.
- Hela beloppet blir intäkt direkt. Då ser december ut som en rekordmånad och resultatet blir för högt, medan behandlingarna görs efter nyår.
- Utgångna presentkort ligger kvar som skuld i många år. Rensa dem vid bokslutet.
Vill du läsa mer om momsen på salongens övriga försäljning finns den i guiden om moms för frisörer. Hur presentkort och annan försäljning kommer in i bokföringen i stort går vi igenom i guiden om att bokföra inkomster och utgifter som frisör.
